Налогообложение вкладов

В соответствии со ст. 214 частью II Налогового кодекса РФ доходы в виде процентов, полученные по вкладам, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях:

  • процентная ставка по вкладу в рублях РФ превышает ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • процентная ставка по вкладу в иностранной валюте превышает 9% годовых.


Указанием Банка России № 3894-У от 11.12.2015 "О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России" установлено, что «… с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату».


Текущее значение ключевой ставки Банка России составляет 6,0% (установлено с 10.02.2020 г.). Следовательно, доход по вкладу в рублях подлежит налогообложению в случае, если ставка по вкладам в рублях РФ превышает 11% годовых (9% годовых по вкладам в иностранной валюте).


Удержание налога на процентные доходы по вкладам осуществляется в момент (день) выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк (ведет учет процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ).

 

Налоговая ставка (ст. 224 НК РФ):

  • для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ - 35%;
  • для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ - 30%.

 

О налоге на процентный доход от вкладов в 2021 году

 

Налог распространяется только на полученные Вами проценты. Деньги на вкладах не будут облагаться налогом, потому что это Ваше имущество, а не доход. Налог на доходы физических лиц на них не действует.

 

Налог на вклады будет начисляться с 2021 года. При этом проценты, полученные по вкладам в 2020 году, налогом облагаться не будут. Оплатить налог за 2021 год Вам придётся только в 2022 году — до 1 декабря 2022 года. Вы получите уведомление от налогового органа.

 

Рассчитывается налог с доходов физического лица по совокупности всех вкладов (в том числе валютным), во всех банках. Проценты по валютным вкладам пересчитают в рублях по курсу, действующему на дату фактического получения процентов.

 

Налог не затронет людей, чей доход по всем вкладам и счетам за год не превысит порог. Он рассчитывается по формуле — ключевая ставка ЦБ, действующая на начало года, умноженная на 1 000 000. На сумму, превышающую пороговую, будет начислен налог в размере 13%.

 

Пример: если на 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ останется прежней и составит 6%, то сумма, освобождаемая от уплаты налога в 2021 году, составит 1 000 000 * 6% = 60 000 ₽.

 

Допустим, вкладчик заработал в 2021 году 70 000 ₽ процентного дохода . 70 000 ₽ — 60 000 ₽ = 10 000 ₽. На эту сумму будет начислен налог по ставке 13% и составит 1300 ₽.

 

Процедура начисления налога на вклады такая же, как и при начислении других имущественных налогов. Вы получите уведомление о необходимости уплаты налога. Оно придёт после окончания календарного года, в котором Вы получили процентный доход.

 

В уведомлении налоговая служба укажет сумму к оплате. Её рассчитают автоматически на основе информации, которую банки передавали в налоговые органы. Первый раз такое уведомление придёт в 2022 году для оплаты налога за предыдущий год.