Налогообложение вкладов

В соответствии со ст. 214 частью II Налогового кодекса РФ доходы в виде процентов, полученные по вкладам, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в случаях:

  • процентная ставка по вкладу в рублях РФ превышает ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 5 процентных пунктов;
  • процентная ставка по вкладу в иностранной валюте превышает 9% годовых.


Указанием Банка России № 3894-У от 11.12.2015 "О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России" установлено, что «… с 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату».


Текущее значение ключевой ставки Банка России составляет 4,25% (установлено с 27.07.2020 г.). Следовательно, доход по вкладу в рублях подлежит налогообложению в случае, если ставка по вкладам в рублях РФ превышает 9.25% годовых (9% годовых по вкладам в иностранной валюте).


Удержание налога на процентные доходы по вкладам осуществляется в момент (день) выплаты процентов, при этом налоговым агентом выступает сам банк (ведет учет процентных доходов физических лиц и своевременно осуществляет перечисление НДФЛ).

 

Налоговая ставка (ст. 224 НК РФ):

  • для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ - 35%;
  • для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ - 30%.

 

О налоге на процентный доход от вкладов в 2021 году

 

При расчёте налоговой базы не будут учитываться эскроу-счета и счета, ставка по которым не превышает 1% годовых.


Налог на вклады будет начисляться с 01.01.2021 г. Проценты, полученные по вкладам в 2020 году, налогом облагаться не будут. Оплатить налог за 2021 год придётся только в 2022 году, на основании уведомления из ФНС.


Рассчитывается налог с доходов физического лица по совокупности всех вкладов (в том числе валютных), во всех банках. Проценты по валютным вкладам пересчитают в рублях по курсу, действующему на дату фактического получения процентов.


Налог не затронет людей, чей доход по всем вкладам и счетам за год не превысит определенный порог. Порог рассчитывается по формуле: ключевая ставка ЦБ (на конец года) х 1.000.000. На сумму дохода, превышающую данное пороговое значение, будет начислен налог в размере 13%.

 

Пример: 

Если ключевая ставка Банка России останется на уровне 4,25%, сумма дохода,
освобождаемая от уплаты налога в 2021 году, составит 4,25% * 1 000 000 = 42 500 ₽.
Допустим, Клиент получил в 2021 году процентный доход в размере 70 000 ₽.
Расчёт: 70 000 ₽ — 42 500 ₽ = 27 500 ₽.
На эту сумму будет начислен налог по ставке 13%, что составит 3575 ₽.

 

Процедура начисления налога на вклады такая же, как и при начислении других имущественных налогов. Клиент получит уведомление о необходимости уплаты налога. Оно придёт после окончания календарного года, в котором Клиент получил процентный доход.

 

В уведомлении налоговая служба укажет сумму к оплате. Её рассчитают автоматически на основе информации, которую банки передавали в налоговые органы.